高新技术企业纳税申报示例

       A企业于2017年取得高新技术企业资格，2019年度应纳税所得额500万元，不涉及以前年度亏损弥补。2019年度总收入7000万元，销售收入6000万元，高新技术领域为高技术服务业,本年未发生重大安全、质量事故,未有环境等违法、违规行为，未受到有关部门行政处罚。其他相关指标如下：2019年度高新技术产品收入5000万元，科技人员占企业当年职工总数的比例为30%，2019年度归集的高新研发费用金额300万元。

       该企业2018年度销售收入5000万元，归集的高新研发费用金额250万元；2017年度销售收入4000万元，归集的高新研发费用金额150万元。如何进行年度纳税申报？

       （一）需要填列表单

       《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》

       特别注意：不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》。

       （二）计算过程及具体填列

       1、本年度高新技术产品收入占比=5000/7000=71.43%>60%，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第10行。

       2、本年度科技人员占企业当年职工总数的比例=30%>10%，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第13行。

       3、三年研发费用总额占三年销售收入比例=（150+250+300）/(4000+5000+6000)=4.67%>4%，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第30行，三个年度归集的高新研发费用金额及合计数对应填列第15行第1列至第4列，三个年度的销售收入及合计数对应填列第29行第1列至第4列。

       4、企业符合高新技术企业相关条件，可减免企业所得税税额=500*10%=50万元，填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第31行。

       该减免数据填入《A107040减免所得税优惠明细表》第2行，再汇总填入《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第26行。

       5、高新技术企业证书发证时间、证书编号等信息填列《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次。

       特别注意：1、在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。如：纳税人2016年10月取得高新技术企业证书，有效期3年，2019年再次参加认定并于2019年11月取得新高新技术企业证书，纳税人在进行2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。

       2、企业在电子税务局进行纳税申报时，高新技术企业证书相关信息会自动带入，无须纳税人填列。

       （三）主要留存备查资料

       1、高新技术企业资格证书；

       2、高新技术企业认定资料；

       3、知识产权相关材料；

       4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

       5、年度职工和科技人员情况证明材料；

       6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

Tags：申报高新技术企业示例纳税

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